Selskaber skal opgøre gevinst og tab på aktier og investeringsbeviser, der er udstedt af et investeringsselskab, efter samme regler som personer. Se ABL § 19, ABL § 23, stk. 7, og afsnit C.B.4.3.

Selskaber skal opgøre gevinst og tab på investeringsbeviser i akkumulerende investeringsforeninger, der ikke er investeringsselskaber, efter samme regler som aktier. Se ABL § 20, stk. 1, og afsnit C.B.2.3.

Selskaber skal opgøre gevinst eller tab på investeringsbeviser i investeringsinstitutter med minimumsbeskatning efter samme regler som skattepligtige porteføljeaktier. Reglerne om skattefrihed for datterselskabsaktier,  koncernselskabsaktier og skattefri porteføljeaktier gælder ikke for investeringsbeviser i investeringsinstitutter med minimumsbeskatning . Se ABL § 20 A, stk. 1, og afsnit C.B.2.3.6.

Er investeringsforeningen/investeringsinstituttet omfattet af SEL § 1, stk. 8 om visse investeringsforeninger med mindre end 8 medlemmer er det dog en betingelse for at kunne fradrage tab, at investeringsforeningen/investeringsinstituttet ikke investerer i fordringer på selskaber, med hvilke en deltager i investeringsforeningen/investeringsinstituttet er koncernforbundet efter KGL § 4, stk. 2. Se ABL § 20 A, stk. 2.

Selskaber skal altid opgøre gevinst eller tab efter lagerprincippet. Se ABL § 23, stk. 5 og 6.

Overgangsregel

De nye regler i lov nr. 525 af 12. juni 2009 har virkning fra og med indkomståret 2010. Se lovens § 22, stk. 2. De nye regler har dog ikke virkning for aktier mv., som er afstået inden den 22. april 2009.

Vedrørende en overgangsregel, der alene har betydning for indkomståret 2010, se § 22, stk. 9 og 10 i lov nr. 525 af 12. juni 2009 samt den juridiske vejledning i udgaven 2013-2, afsnit C.B.4.6.

Oversigt over afgørelser, domme, kendelser, SKAT-meddelelser med videre

Skemaet vider relevante afgørelser på området: