Investeringsforeninger er foreninger, som anbringer medlemmernes midler i aktier, obligationer og lign.
Beskatningen af investeringsforeninger og deres medlemmer afhænger i første omgang af, om der er udstedt omsættelige beviser (certifikater) for medlemmernes indskud. Er en investeringsforening ikke certifikatudstedende, er den kontoførende. Vedrørende i kontoførende foreninger henvises til afsnit S.G.22.
Certifikater skal fremtræde som særskilte dokumenter med et bestemt pålydende, således at certifikatets ejer er berettiget til at få del i foreningens overskud og formue i forhold til certifikatets pålydende.
Den skattemæssige behandling af udbytter, samt avancer og tab fra kontoførende investeringsforeninger behandles i afsnit S.G.22.
Udbytte fra certifikatudstedende investeringsforeninger behandles i afsnit S.F.3.1.
Om beskatning i forbindelse med afståelse af investeringsbeviser i udloddende foreninger se afsnit
S.G.12. I afsnit
S.G.15 omtales behandlingen af fortjeneste og tab i de særlige akkumulerende foreninger, der ikke er omfattet af ABL § 19 (der omhandler aktier og investeringsforeningsbeviser m.v., udstedt af et investeringsselskab). Fortjeneste og tab på aktier og investeringsforeningsbeviser m.v., der er udstedt af et investeringsselskab, jf. ABL § 19, omtales i afsnit
S.G.9.1.
Både de certifikatudstedende investeringsforeninger og de kontoførende investeringsforeninger er omfattet af selskabsskatteloven. I den juridiske vejledning DJV Subjektiv skattepligt afsnit C.D.1.1.10.1 behandles spørgsmålene om den subjektive skattepligt og kvalifikationen af foreningerne. ►I den juridiske vejledning DJV afsnit C.D.1.1.10 ◄ behandles om den objektive skattepligt for investeringsforeninger. Se dog den juridiske vejledning DJV Subjektiv skattepligt afsnit C.D.1.1.10.2 vedrørende investeringsselskaber.
Investeringsforeningers skattemæssige klassifikation fremgår af SKAT's hjemmeside i internettet - se www.skat.dk - Rådgiver - Juridiske vejledninger - Årets skattemæssige klassifikation og afkast fra investeringsforening-/ selskab ►2010 indberetningen 2011. ◄