I SIL § 43, stk. 2, som affattet ved lov nr. 902 af 21/06/2022, er skatteministeren bemyndiget til at fastsætte regler om procedure for platformsoperatørernes identifikation af de sælgere og udlejere, der skal indberettes om. Herudover kan skatteministeren fastsætte regler om, at platformsoperatørerne har pligt til at lukke sælgerens eller udlejerens konto og forhindre sælgeren eller udlejeren i på ny at blive registreret på platformen eller tilbageholde betaling af vederlag til sælgeren eller udlejeren, hvis sælgeren eller udlejeren ikke meddeler platformsoperatøren de oplysninger, som skal meddeles efter regler, som er fastsat. Disse procedurer kaldes under ét due diligence.
De fastsatte regler om due diligence fremgår af DAC7-bekendtgørelsens kapitel 2.
DAC7-bekendtgørelsen § 37 indeholder reglerne om frist for foretagelse af due diligence procedurerne og om disses tidsmæssige gyldighed.
Reglen om en Indberettende Platformsoperatørs pligt til efter omstændighederne at lukke Sælgerens kontor er i DAC7-bekendtgørelsens § 47.
En Indberettende Platformsoperatør, der forsætligt eller groft uagtsomt ikke rettidigt gennemfører due diligence procedurerne efter DAC7-bekendtgørelsens §§ 27-37, kan straffes med bøde.
En Indberettende Platformsoperatør kan efter DAC7-bekendtgørelsens § 38 gøre brug af en tredjepart til at opfylde due diligence procedurerne. Det er dog fortsat den Indberettende Platformsoperatørs ansvar, at due diligence procedurerne bliver fulgt efter reglerne i DAC7-bekendtgørelsens §§ 27-37.
Straffebestemmelsen i DAC7-bekendtgørelsens § 56, stk. 1, 1. led om due diligence procedurerne i §§ 27-37 omfatter både tilfælde, hvor due diligence procedurerne er mangelfulde, og tilfælde, hvor procedurerne ikke er gennemført rettidigt.
Se også
Se også afsnit
- A.B.1.2.8.6.7.2 Due diligence-forpligtelser for Indberettende Platformsoperatører
- A.C.3.5.3.15 Bødeniveau for overtrædelse af DAC7-bekendtgørelsen.
Bemærk
DAC7-bekendtgørelsens § 47 indeholder pligt for en Indberettende Platformsoperatør til efter omstændighederne at lukke en Sælgers konto på Platformen. Tilsidesættelse af pligten i § 47 er ikke omfattet af straffebestemmelsen i § 56.